Калипсо - Ваш таможенный представитель
Время работы:
Ежедневно 9:00-18:00

Таможенный калькулятор


Порядок уплаты косвенных налогов при импорте

Уплата косвенных налогов обязательная процедура для импортеров, которые сотрудничают со странами-участниками ЕАЭС. Какие налоги входят в данное понятие и как правильно их оформлять, расскажут специалисты компании «Калипсо».

Дефиниции

В понятие косвенного налога по импортным операциям входят акцизные отчисления и НДС. Отчет по данным выплатам импортер обязан отражать в декларации по косвенным налогам.

Кто и когда его платит

Уплата косвенного налога при импорте осуществляется всеми компаниями, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью с такими странами как Казахстан, Беларусь, Киргизия, Армения и другие.

Способ налогообложения и форма собственности предприятия не имеют значения. Регламент касается товаров, которые облагаются НДС. К ним применяется ставка, действующая на территории Российской Федерации. Как правило, это 10 или 20%.

 

Важно знать! При нерегулярном импорте декларация оформляется только за тот период, в котором была реализована операция.

   

Оплата акцизных сборов выполняется для подакцизных товаров.

3794f474899fd2cbe0bcb385a86cb8d1.jpg

Заявление об уплате косвенных налогов

Заявление представляет собой документ на бумажном или электронном носителе. Он является основным подтверждением уплаты косвенных налогов. Бумага обязательно оформляется импортером продукции и подтверждает:

  • ввоз груза на территорию Российской Федерации из страны участника ЕАЭС;

  • оплату налога.

Заявление подается одновременно с декларацией и другими документами.

 Важно знать! Основная роль заявления – информирование соответствующих структур о факте уплаты налога.

   

Заявление представляет собой строго регламентированную форму, которую заполняют по определенным правилам. Ошибки в оформлении могут привести к проблемам в коммуникации с налоговыми структурами и дополнительным штрафам. Чтобы их избежать, обращайтесь к профессионалам. Сотрудники компании «Калипсо» всегда готовы помочь в оформлении и подаче заявления.

Декларация по косвенным налогам

Сегодня для отчета используется декларация по косвенным налогам при импорте товаров, утвержденная в 2017 году. В 2018-м были внесены изменения и уточнения, которые действуют и сейчас.

Документ можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Срок сдачи – до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетный период определяется по двум факторам:

  • месяц поступления импортного груза;

  • месяц, когда необходимо провести лизинговый платеж.

Документ подается импортером с сопроводительными бумагами в налоговую службу.

8a915b19e0af2ab292d15c35f7f2feaa.jpg

Титульный лист

На титульном листе указывают базовые данные об организации. В документе заполняют ИНН компании и КПП, указывают налоговый период.

Поскольку период исчисляется в месяцах, в поле вписывается номер отчетного месяца. В разделе «Налоговый орган» вписывают соответствующий код учреждения.

Различают первичную и корректировочную декларацию. Для первого типа вписывают в соответствующий раздел «0», для второго типа документации указывают порядковый номер: «1», «2» и так далее.

Первый раздел

В первый раздел вносят всю информацию о косвенном налоге НДС при импорте. На ввозимые товары итоговая сумма вписывается в строку 030. Раздел 31-35 детализирует общую сумму НДС.

В зависимости от типа товара различают разные ставки налогообложения, выбор зависит от кода ТН ВЭД.

В строке 040 указывают стоимость грузов, которые, согласно законодательству, не подлежат оплате НДС.

Второй раздел

Второй и третий раздел посвящены акцизной продукции. Если ваш товар не подпадает под уплату этого налога согласно российскому законодательству, заполнять страницы не нужно.

Сумма акциза рассчитывается по каждому виду товара. Для этого указываются следующие категории:

  • код подакцизной продукции согласно ОКЕИ;

  • характеристики товара (мощность для транспортных средств, процентное содержание этанола для крепких напитков);

  • количество товара (объем, вес или количество единиц);

  • налоговая база;

  • итоговая сумма акциза по данному виду товаров.

В строку 040 вписывают код страны, из которой осуществляется импорт (его найти можно в ОКСМ). В строке 030 указывают итоговую сумму по всем акцизным выплатам.

Третий раздел

Третий раздел заполняется в случае ввоза на территорию Российской Федерации продуктов, содержащих этиловый спирт, а также всех видов сырья, включая виноградное, коньячное, кальвадосное, плодовое и др.

В документе указываются следующие параметры:

  • код данного спиртового материала;

  • код товара, для которого будет использовано завозимое сырье;

  • код ставки акциза;

  • налоговая база.

В раздел 050 вносят общую сумму налога в национальной валюте. В строке 060 указывают номер квитанции, которая подтверждает авансовый платеж.

Что будет, если не заполнять декларацию

Мировой практикой является тот факт, что сумма косвенных налогов перекладывается на плечи конечного потребителя в виде большей стоимости товара. Декларация тщательно отслеживает фискальные органы, поэтому несвоевременное внесение платежей может караться солидными штрафами. Чтобы их избежать, воспользуйтесь услугами профессионалов. Компания «Калипсо» готова помочь в правильном оформлении заявления и декларации, организации своевременных выплат.

Освобождение от налоговых обязательств

Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров предполагает льготный режим налогообложения. Он предусмотрен для товаров с нулевой ставкой НДС, которая действует на международные перевозки, транзиты газа и нефти. Также туда входят экспортные операции.

Читайте также «Порядок предоставления льгот по таможенному оформлению».

d32114dacf69399940e9e8bc6bff495f.jpg

Советы и рекомендации специалиста

Подача декларации в налоговое представительство сопровождается следующим пакетом документов:

  • заявление на импорт груза;

  • заявление об уплате налога;

  • банковский документ, подтверждающий транзакцию;

  • транспортная и сопроводительная документация;

  • договор внешнеэкономической сделки.

Пакет бумаг будет зависеть от типа ввозимой продукции. Сбор и подготовка документов для оплаты косвенных налогов требует опыта и знаний актуальной законодательной базы. Оформить все правильно и в срок вам помогут специалисты компании «Калипсо». С нами вы будете уверены в корректном расчете суммы и своевременности ее внесения.

Выводы

Косвенные налоги – обязательная составляющая импорта. Их своевременная и правильная выплата – залог успешной работы компании и отсутствие штрафных санкций со стороны фискальных органов.



(Нет голосов)

Вернуться

Расчет стоимости доставки и размеров таможенных пошлин

Таможенный калькулятор


После получения предварительных данных рекомендуем просто позвонить нам и сообщить оператору дополнительные, необходимые для получения точных цифр.

Мы готовы ответить на все интересующие вас вопросы.

Ждем ваших звонков!



Калипсо расширяет границы

Помощь в оформлении во всех городах мира!

Смотреть презентацию



Перезвоните мне

Консультация специалиста - бесплатно!



Наши партнеры


Новости и полезная информация
10
Дек

Таможенные льготы: на какие грузы распространяется исключение

Какие льготы по уплате таможенных платежей положены и как их получить, расскажут специалисты компании «Калипсо». Узнайте все о льготногоом налогообложенияии и актуальном законодательстве.

28
Ноя

Электронный архив: новые возможности декларанта

Как работает электронный архив декларанта и какие задачи он решает, расскажут специалисты компании «Калипсо». Электронный документооборот существенно упрощает процесс таможенного оформления.

13
Ноя

Порядок уплаты косвенных налогов при импорте

Что входит в понятие косвенных налогов и как проводится их уплата, расскажут специалисты компании «Калипсо». Из статьи вы узнаете, кому положен льготный режим налогообложения.