Экологический сбор при импорте должны оплатить импортеры и изготовители продукции, которая подлежит утилизации. Обязательный платеж стимулирует предприятия самостоятельно перерабатывать мусор и сокращать объемы отходов, использовать экологически чистое сырье вместо одноразового и поддерживать цикличность экономики.
Рассказываем производителям, продавцам и импортерам товаров:
- об экологическом сборе и законодательной базе;
- целях введения платежа;
- плательщиках;
- порядке и правилах расчетов;
- составлении и подаче отчетов, а также об ответственности за нарушение сроков и неуплату сбора;
- льготах;
- практических аспектах работы и профессиональных услугах брокера.
Экосбор: что важно знать импортерам
Экосбор при импорте товара – обязательный налоговый платеж за утилизацию определенных видов продукции, упаковки после эксплуатации или потери потребительских качеств. Ответственность за расчет и своевременную уплату возложена на бизнес (производителей, продавцов, импортеров).
Регулируют деятельность действующие законы:
- Федеральный закон об отходах № 89-ФЗ.
- Распоряжение Правительства N 3721-р (31.12.2020, новая редакция от 15.07.2022).
- другие нормы: закон № 174-ФЗ, Постановление Правительства № 1073, прочие.
Законом № 451-ФЗ внесены изменения в правила, которые касаются расчетов и предоставления отчетности по отходам производства и потребления. Новшества начинают действовать при подаче отчетности за 2024 год.
Важно! Разобраться в правилах расчета сбора и подачи отчетности помогает компания «Калипсо». Таможенные консультации предоставляют опытные брокеры.
Какие цели ставит законодатель при введении экосбора
Главными целями введения экологического сбора для импортеров в 2024 году стали:
- Своевременная переработка отходов, сокращение количества свалок. Законодатель предлагает создавать и развивать инфраструктуру для сбора и переработки отходов.
- Минимизирование негативного воздействия на окружающую среду. Новые технологии позволяют быстро перерабатывать отходы, использовать их повторно. Это снижает риски загрязнения водных ресурсов, почвы, воздуха.
- Финансовая поддержка инноваций и программ по переработке и утилизации мусора.
Отчисления, полученные от импортеров, направляют на поддержку действующих и запуск новых программ по защите окружающей среды, сбору и переработке отходов.
Читайте также: Собираем документы, подтверждающие сведения о таможенной стоимости: что необходимо подготовить
Кто и за какие товары должен платить экосбор при импорте
Кто должен оплатить экологический сбор? На этот вопрос можно получить ответ от брокера в процессе таможенного оформления грузов. Плательщиком сбора за ввоз тары и продукции, подлежащей утилизации, могут быть как производители, так и импортеры, продавцы.
Рассчитывают сбор для продукции таких категорий:
- Пластиковая и стеклянная упаковка (соответствуют кодам ТН ВЭД ЕАЭС 3923 и 7010 соответственно). Сюда включены банки, бутыли, контейнеры, которые подлежат переработке.
- Электроника и быттехника (8471). В группу включены телевизоры и телефоны, компьютеры и цифровая техника, бытовые приборы, требующие определенной переработки.
- Автомобили и ТС (8703), которые после эксплуатации подлежат утилизации.
- Смазочные материалы и масла (2710).
- Покрышки, шины (4011). После эксплуатации несут опасность для экологии из-за длительного разложения.
Указан неполный перечень товаров, которые подлежат переработке и утилизации. Законодатель постоянно вносит изменения в нормативную базу. Разобраться с полным перечнем и не допустить ошибки при декларировании товаров помогают брокеры «Калипсо».
Внимание! Под новую схему уплаты экологического сбора попали такие изделия: одежда, бумага и картон, полимерные листы и пленка, алюминиевые банки и бочки, издательская продукция, пр.
Кто платит экосбор? Производители и импортеры определенных товаров. Налог могут вносить как юридические лица, так и ИП.
Экологический сбор: правильный порядок расчетов
Для расчетов используют простую формулу:
ЭС = С * М * Н, где:
С — ставка (рублей за тонну);
М — масса товара или упаковки (тонны);
Н — норма утилизации (%).
Расчет выполняют в соответствии с Постановлением № 284 и п. 15 ст. 7 закона № 451-ФЗ. Нормативы утилизации на период с 2024 по 2029 годы утверждены Постановлением № 2414.
Важно! Ставки варьируются от 2025 до 33476 рублей за тонну. Показатели нормативов утилизации отходов от использования товаров достигают 10–45%.
Примеры
Для примера можно рассмотреть разные ситуации:
- Ввезено за 2023 год 110 тонн аккумуляторов. Утилизационный норматив на 2024 год – 20%, ставка – 2025 рублей за тонну. Утилизировать необходимо 22 тонны продукции (110 т * 20%). За весь объем необходимо заплатить 44550 руб. (22 т * 2025 руб/т).
- Ввезено за 2023 год 100 тонн автошин и 50 тонн мотоциклетной резины. Норматив утилизации на 2024 год – 30%, ставка экосбора указанной категории – 7109 рублей за тонну. Утилизировать необходимо 45 тонн продукции ((100+50) т * 30%). За весь ввезенный товар необходимо заплатить 319905 руб. (45 т * 7109 руб/т).
Если товар, подлежащий утилизации, ввозят в упаковке, на нее тоже необходимо насчитывать взносы.
Экосбор при импорте: уплата, сдача отчетов и ответственность плательщиков
В 2024 экосбор не включен в ЕНП. Для оплаты необходимо заполнить платежку с указанием реквизитов разных ведомств Росприроднадзора:
- импортерам – в центр;
- производителям – по месту регистрации;
- продавцам – в центр.
Срок уплаты оканчивается 15 апреля года, который следует за отчетным. Если дата выпадет на выходной, отправить налог нужно заранее (перенос не предусмотрен).
Дополнительно необходимо подать такие отчеты:
- Декларация о количестве ввезенных товаров или упаковки. Форма документа, порядок заполнения указаны в Постановлении № 1417.
- Расчет экосбора. Документ утвержден Приказом Росприроднадзора № 488.
Отправить отчеты можно при помощи сервиса ЭДО или на сайте РПН.
Важно знать, что предусмотрены штрафы за неуплату экосбора и несдачу отчетности.
Штрафуют как представителя администрации (ответственное лицо), так и предприятие.
Порядок расчетов и уплаты экосбора
Законодательством предусмотрено несколько исключений. Они касаются изготовителей продукции, подлежащей утилизации. Освобождены от уплаты налогов и подачи производители и импортеры:
- секретных товаров или изделий, обеспечивающих защиту гостайны;
- продукции, доставляемой в рамках гособоронзаказа.
Освобождены от оплаты и те товары, которые предприятие ввозит для хозяйственных или производственных нужд, но не для продажи. Поставщики неподготовленной к эксплуатации, но фасованной продукции, как и производители колесных ТС и прицепов к ним, платят за упаковку.
Важно! Излишне уплаченный экосбор может быть возвращен или зачтен в будущих периодах. Для этого необходимо подать запрос и составить акт сверки.
Работа без ошибок: что важно знать
При расчете и уплате экологического сбора нередко допускают такие ошибки:
- неверное определение категории товаров;
- неправильные расчеты (часто не учитывают все факторы, влияющие на экосбор);
- несоблюдение сроков оплаты;
- отсутствие учета утилизации.
Судебная практика показывает, что чаще всего споры возникают при неправильных подсчетах и неверном определении категории товаров. Если импортер не сможет доказать свою правоту, решение будет принято в пользу таможенных органов. Чтобы исключить ошибки, обращаются к опытному брокеру.
Важно! Чтобы правильно рассчитать сбор, пользуются такими ресурсами: портал ФНС (указана актуальная информация, предоставлен калькулятор), сайт «Госуслуги» (можно подать отчеты, запросить консультацию), правовые базы данных, проект www.tambrok.ru.
Важные выводы
Экологический сбор мотивирует экономно расходовать ресурсы, создавать и использовать экологически безопасные и легко утилизируемые товары. Дает государству возможность развивать экономику замкнутого цикла. Экосбор становится тем инструментом, который призван обеспечить ответственное отношение предприятий и всех граждан ответственно относится к окружающей среде.
